KIVA 2025 - Milyen újdonságok várnak ránk? A KIVA (Kisvállalati Adó) rendszer 2025-re számos izgalmas változáson megy keresztül, amelyek célja a kisvállalkozások támogatása és a gazdasági környezet javítása. Az új szabályozások bevezetésével a vállalkozá
A többi adónemhez hasonlóan a kisvállalati adó (KIVA) szabályok is változtak az elmúlt évek során. A KIVA mértéke 2025-ben is 10 százalék, de van egy fontos KIVA-változás is, amit a 2025 tavaszán benyújtott adócsomag alapján figyelembe kell venniük a KIVA szerint adózóknak.
A 2024-es őszi adócsomag egyik figyelemre méltó újítása a KIVA-t érintően az volt, hogy egy szűk kör számára megnyitotta az átstrukturálás lehetőségét. Ez elsősorban azoknak a cégeknek kedvez, amelyek a kisvállalati adó (KIVA) rendszerét választották, lehetőséget biztosítva számukra a rugalmasabb működésre.
A korábbi szabályok alapján a KIVA szerint adózók nem egyesülhettek más társasággal, nem válhattak szét, különben elveszíthették a kedvezményes adózás lehetőségét, és két évig nem is választhatták újra ezt. Azonban a KIVA alanyiság újraválasztásának feltételrendszerében egy-egy jelentős változás történt 2024-ben és 2025-ben.
Az adóalanyiság megszűnése után a fő szabály értelmében 2 évig nem lehet újra választani az adóalanyiságot. 2024-től azonban ezt a rendelkezést kiegészítették egy fontos kivétellel: ha az adóalanyiság megszűnése könyv szerinti értéken végbemenő egyesülés vagy szétválás következményeként történik, akkor az érintett társaságok számára lehetőség nyílik arra, hogy ismételten választhassák az adóalanyiságot.
Az egyesülés vagy szétválás napját követően 15 napon belül be kell nyújtani a szükséges bejelentést az állami adó- és vámhatósághoz, amennyiben az adóalanyiság újra keletkezéséhez előírt feltételek teljesülnek. Ilyen esetben az adóalanyiság az egyesülés vagy szétválás napját követő naptól kezdődően újra életbe lép.
A következő változás 2025 nyarán lép életbe. Az új szabályozás értelmében, ha a kisvállalati adóalanyiság megszűnik a fent említett, könyv szerinti értéken történő egyesülés vagy szétválás következtében, és az érintett társaság az egyesülés vagy szétválás napjától számított 15 napon belül újra választja a kisvállalati adóalanyiságot, akkor nem szükséges meghatározni az áttérési különbözet összegét az egyesülés vagy szétválás napjára vonatkozóan. Ez azt jelenti, hogy ilyen esetekben az átstrukturálás adósemlegesen valósulhat meg.
KIVA Kalkulátor
2025. január 1-én lépett életbe az a változás, mely szerint a munkaerőpiacra lépő személyek után érvényesíthető kedvezmény személyenként a bruttó munkabér havi összege, de havonta legfeljebb a minimálbér a foglalkoztatás első évében, majd havonta legfeljebb a minimálbér 50 százaléka a foglalkoztatás ezt követő további hat hónapjában. A jogszabály módosítást megelőzően a munkaerőpiacra lépő személyek után legfeljebb 3 évig lehetett kedvezményt igénybe venni, míg 2025 január 1-től ez az időtartam 1 év 6 hónapra csökkent.
